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法国房产交易中涉及的税务问题

作者:yowc 来源:未知 2018-08-28 17:05 我要评论

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在法国,房地产收购通常需要缴纳登记税,在某些情况下,也可能会涉及到增值税。 购买位于法国的房地产需要缴付为购买价格5.09%的登记税。但是,在某些情况下,例如购买建成不足5年的房地产或者购买一块土地建造房地产,登记税的税率仅为0.715%。 如果购买的

在法国,房地产收购通常需要缴纳登记税,在某些情况下,也可能会涉及到增值税。

购买位于法国的房地产需要缴付为购买价格5.09%的登记税。但是,在某些情况下,例如购买建成不足5年的房地产或者购买一块土地建造房地产,登记税的税率仅为0.715%。

如果购买的是房地产公司的股份,例如SCI公司的股份,应该支付的登记税的税率目前为相关资产的市场公允价值减去该公司为获得房地产而产生的债务之后的5%。

除非双方另有约定,登记税由买方支付。如果买方没有支付登记税,卖方承担连带责任。

在另外一些情况下,房地产交易需要缴纳税率为19.6%的增值税。增值税主要适用在以下收购:对可开发空地的收购、对可改造以及主要修缮工作已经在进行中的建筑物的收购、距竣工不足5年的建筑物的产权转让以及远期出售(例如期房出售)。在此之外的其他交易一般都无需支付增值税。

投资所涉及到的税务

法国房产交易中涉及的税务问题

对于出租房屋所获取的收入,个人需要缴纳个人所得税(税率范围目前是0% 到 41%,其中对于非居民个人的税率最高为20%),公司需要缴付企业所得税(税率为34.43%,小规模的公司可以适用较低的税率)

此外,地方税也可能需要缴纳,例如,根据投资的类型和交易的结构可能需要缴纳交易税或者地产税。

出售法国房地产时(资本收益)涉及的税费

卖方出售房产或者公司股份以后,可能需要支付资本收益税。个人投资者,就出售法国房产或者出售房地产公司的股份所获收益,需要支付税率为19%的所得税以及15.5%的社会保障金。在一些情况下,根据持有资产时间的长短,资本收益可能无需缴税。然而,非法国税法居民出售者(例如中国或者中国香港的税法居民)需要缴付税率为33.33%的预扣税,由该非法国居民在法国的税务代理人代为缴纳

法国财富税

非法国税法居民,就其在法国拥有的财产应支付法国财富税,但金融投资除外(如证券投资,但如果股东所持有的股份为10%以上并且持有时间超过两年、或者在股票初发时进行认购仍属于财富税的征税范围)。除特定例外情况外,法国税法居民也可能需要因其所拥有的在全球各地财产缴纳财富税。

法国财富税的起征点为财产净值达1,300,000欧元以上(2012年规定)。财富税的税率为累进税率,1,300,000欧元至3,000,000欧元的税率为 0.25%,3,000,000欧元以上适用的税率为0.55%。最近,法国政府正在讨论提高财富税的税率。

房地产3%税

为了防止个人通过外国公司间接持有法国房地产的方式来逃避财富税,法国法律要求在法国持有房地产的公司对其股东身份进行披露。如果不履行披露义务,该公司每年需要缴纳为房地产市值3%的税。理论上说,任何一位在法国拥有房地产的法国公司或者外国公司,如果持有的房地产不是供公司专业活动所需,都需要缴纳此项税,税额为该房地产市场价值的3%。该项税种按每年1月1日的情况进行计算和支付,在每年5月15日之前必须完成支付。

然而,法国公司或组织、位于欧盟境内的公司或组织、以及位于与法国间签署含有政府协助条款或非歧视条款的税收协定的国家和地区(如中国或中国香港)的公司或组织,只要履行了股东身份的披露义务,都可以免予缴纳该项税收。身份披露义务适用于股份控制链条的各个环节,除非被披露身份的股东被豁免其本身的披露(或者纳税)义务。


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